Freelancear con clientes extranjeros

Cómo facturar, cobrar y cumplir tus obligaciones cuando trabajas con clientes de otros países

Freelancer que trabaja con clientes en Estados Unidos o Europa

Perfil del escenario

Eres desarrollador, diseñador o consultor y conseguiste clientes en el extranjero. Te pagan en dólares (o euros) por transferencia. No sabes cómo facturar, qué tasa de IVA aplicar, ni cómo manejar el tipo de cambio. Has escuchado que puedes recuperar IVA, pero no estás seguro de cómo funciona.

En resumen

Los servicios prestados a clientes en el extranjero llevan IVA a tasa 0%, lo que te permite recuperar el IVA de tus gastos nacionales como saldo a favor. Debes facturar en pesos mexicanos usando el tipo de cambio del día anterior a la fecha de facturación. El ISR se paga normal según tu régimen.

Consideraciones

Aplicar tasa 0% de IVA correctamente

Asegúrate de que tu servicio se aprovecha en el extranjero y tu factura cumple los requisitos. Si aplicas tasa 0% incorrectamente, el SAT puede rechazar tu saldo a favor y generar recargos.
Tipo de cambio en la factura

Usa el tipo de cambio publicado por el Banco de México del día anterior a la fecha de facturación. No uses el tipo de cambio de tu banco ni el de Google.
Solicitud de devolución de saldo a favor de IVA

El proceso de devolución requiere documentación precisa. El SAT puede auditar las solicitudes. Prepara tus papeles antes de solicitar.
Retención de ISR por clientes extranjeros

Los clientes extranjeros no están obligados a retenerte ISR. Tú eres responsable de declarar y pagar todo tu ISR directamente.
Recepción de pagos en dólares

Puedes recibir pagos en la moneda que acuerdes. Al registrar el ingreso, conviértelo a pesos MXN con el tipo de cambio de la fecha de cobro.
Complemento de Comercio Exterior

Para servicios profesionales generalmente no necesitas el Complemento de Comercio Exterior (es para mercancías). Pero verifica con tu contador si tu caso específico lo requiere.

Tu situación

Trabajas como freelancer desde México para clientes en Estados Unidos, Europa u otros países. Te pagan en dólares o euros, y necesitas saber cómo cumplir con el SAT sin perder dinero ni meterte en problemas.

La buena noticia: la ley fiscal mexicana tiene un tratamiento favorable para exportación de servicios. La noticia que requiere atención: los detalles importan mucho y un error puede costarte caro.

IVA a tasa 0% en exportación de servicios

Esta es la ventaja más importante. Cuando prestas servicios que se aprovechan en el extranjero, aplicas tasa 0% de IVA en tu factura (no confundir con IVA exento, que es diferente).

Para que califique como tasa 0%, tu servicio debe cumplir estos requisitos según el artículo 29 de la Ley del IVA:

El servicio debe ser aprovechado en el extranjero (tu cliente lo usa fuera de México)
Debes recibir el pago mediante transferencia bancaria del exterior
Tu factura debe indicar expresamente que es una operación de exportación

La diferencia entre tasa 0% y exento es crucial: con tasa 0% sí puedes acreditar el IVA que pagas en tus gastos nacionales (internet, software, equipo), lo que genera un saldo a favor que puedes solicitar en devolución.

Cómo facturar a clientes extranjeros

Tu factura (CFDI) a un cliente extranjero debe incluir:

RFC del receptor: usa el RFC genérico para extranjeros: XEXX010101000
Nombre o razón social del cliente extranjero
Moneda: siempre MXN (pesos mexicanos)
Tipo de cambio: el publicado por Banco de México del día hábil anterior a la fecha de facturación
Tasa de IVA: 0%
Forma de pago: transferencia electrónica (código 03)

Aunque tu cliente te pague en dólares, la factura siempre va en pesos. Multiplicas el monto en dólares por el tipo de cambio correspondiente.

Tipo de cambio: cuál usar y cuándo

Este es uno de los puntos donde más errores se cometen. Las reglas son:

Para la factura: tipo de cambio del Banco de México del día hábil anterior a la fecha de emisión
Para registrar el ingreso: tipo de cambio de la fecha en que efectivamente cobras
Si hay diferencia entre el tipo de cambio de facturación y el de cobro, se genera una ganancia o pérdida cambiaria que también tiene efectos fiscales

Consulta el tipo de cambio oficial en la página del Banco de México o en el DOF. No uses el tipo de cambio de tu banco ni plataformas como Google.

ISR: sin cambios por ser ingreso del extranjero

Para efectos de ISR, tus ingresos del extranjero se tratan igual que los nacionales. Si estás en RESICO, pagas tu tasa correspondiente. Si estás en PFAE, aplicas la tabla progresiva con tus deducciones.

La restricción de RESICO sobre socios/accionistas de personas morales (Art. 113-E, fracción III) generalmente no aplica a clientes extranjeros, ya que estos no son personas morales mexicanas. Sin embargo, si tienes una relación societaria con una entidad extranjera, consulta con tu contador.

La diferencia clave: los clientes extranjeros no te retienen ISR. Esto significa que tú eres responsable de pagar el 100% de tu ISR en tus declaraciones mensuales. No olvides apartar ese dinero.

Cómo recuperar tu saldo a favor de IVA

Si todos tus ingresos son por exportación (tasa 0%) y tienes gastos nacionales con IVA, cada mes generarás un saldo a favor de IVA. Para recuperarlo:

Presenta tu declaración mensual de IVA correctamente
Solicita la devolución a través del portal del SAT (Formato Electrónico de Devoluciones)
Ten lista tu documentación: facturas emitidas, facturas de gastos, estados de cuenta bancarios, comprobantes de transferencias del extranjero

El SAT tiene hasta 40 días hábiles para resolver tu solicitud. Puede pedirte información adicional o realizar una auditoría antes de devolverte. Es un proceso que vale la pena hacer, pero requiere orden y documentación impecable.

Plataformas de cobro

Las opciones más comunes para recibir pagos del extranjero son:

Transferencia bancaria directa (SWIFT): la más limpia fiscalmente, pero puede tener comisiones altas
Wise (antes TransferWise): buenas tasas de cambio, comisiones bajas
Payoneer: popular entre freelancers, permite tener cuenta en USD
PayPal: funcional pero con comisiones más altas y tipo de cambio menos favorable

Sin importar qué plataforma uses, lo importante es que puedas demostrar la trazabilidad del pago desde el exterior hacia tu cuenta bancaria mexicana.

Puntos clave

Servicios de exportación llevan IVA a tasa 0% (no exento, tasa cero)
Puedes generar saldo a favor de IVA y solicitar devolución
La factura debe emitirse en pesos MXN con tipo de cambio del día anterior
El ISR se calcula normal, no hay tratamiento especial
Necesitas demostrar que el servicio se aprovecha en el extranjero
Plataformas como Wise, Payoneer o transferencia bancaria directa son opciones de cobro

¿Cuándo buscar ayuda profesional?

Consulta con un contador si es la primera vez que facturas al extranjero, si vas a solicitar devolución de saldo a favor de IVA, si tus ingresos del extranjero superan los $500,000 MXN anuales, o si tienes clientes en países con los que México tiene tratados para evitar doble tributación. Un error en la tasa de IVA o en el proceso de devolución puede resultar en multas o auditorías.

Conectar con un contador

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