Año fiscal: 2026

RESICO vs PFAE: ¿Cuál régimen te conviene?

Comparación práctica para elegir el régimen fiscal correcto como freelancer

En resumen

RESICO cobra entre 1% y 2.5% de ISR sin deducciones de actividad. PFAE cobra hasta 35% pero permite deducir gastos. La elección depende de tu nivel de gastos operativos: si son menores al 60% de tus ingresos y ganas menos de 3.5M al año, el cálculo tiende a favorecer a RESICO. Compara ambos con tus números reales.

Puntos clave

RESICO: tasas de 1%-2.5%, sin deducciones de actividad, límite de 3.5M anuales
PFAE: tasas de 1.92%-35%, con deducciones completas, sin límite de ingresos
Si tus gastos son menos del 60% de tus ingresos, RESICO suele ser mejor
Si superas 3.5M de ingresos anuales, PFAE es tu única opción
Cambiar de régimen es posible pero tiene implicaciones fiscales

Comparativa

RESICO

Ventajas

Tasas de ISR muy bajas (1% a 2.5%)
Cálculo de impuestos sencillo y predecible
Menos obligaciones contables y administrativas
No necesitas contador para el día a día (aunque es recomendable)
Contabilidad simplificada, sin envío electrónico al SAT

Desventajas

No puedes deducir gastos de tu actividad para ISR
Límite de 3.5 millones de pesos anuales
Si rebasas el límite, te cambian a PFAE automáticamente
No puedes ser socio/accionista de persona moral (salvo excepciones con límite del 50% de ingresos)
Necesitas e.firma activa (no solo CIEC)

Ideal para

Freelancers con gastos operativos bajos (menos del 60% de sus ingresos), ingresos menores a 3.5M anuales, y que valoran la simplicidad administrativa.

PFAE (Actividad Empresarial y Profesional)

Ventajas

Puedes deducir todos los gastos de tu actividad
Sin límite de ingresos
Si tus gastos son altos, la tasa efectiva puede ser baja
Puedes depreciar activos fijos (equipo, vehículos)
Más flexibilidad en la estructura de tu negocio

Desventajas

Tasas progresivas que pueden llegar hasta 35%
Cálculo de impuestos más complejo
Más obligaciones contables (contabilidad electrónica)
Prácticamente necesitas un contador
Mayor riesgo de errores en deducciones que generen problemas con el SAT

Ideal para

Freelancers con gastos operativos significativos (más del 60% de ingresos), ingresos superiores a 3.5M, o que necesitan deducir inversiones importantes en equipo.

La pregunta del millón

Si eres freelancer en México, una de las primeras decisiones que enfrentas es elegir tu régimen fiscal. Las dos opciones principales son RESICO y PFAE (Actividad Empresarial y Profesional), y la diferencia en lo que pagas puede ser enorme.

No hay una respuesta universal. Depende de tu situación específica: cuánto ganas, cuánto gastas y qué tipo de clientes tienes.

La regla rápida

Si tus gastos operativos deducibles (con factura, pagados electrónicamente) representan menos del 60% de tus ingresos, RESICO casi siempre será mejor. Las tasas son tan bajas que difícilmente las supera el beneficio de deducir en PFAE.

Ejemplo con ingresos de $50,000 mensuales:

Concepto	RESICO	PFAE (sin deducciones)	PFAE (con 30% de deducciones)
Ingresos	$50,000	$50,000	$50,000
Deducciones	$0	$0	$15,000
Base gravable	$50,000	$50,000	$35,000
ISR aproximado	~$550	~$9,100	~$5,600

Incluso con un 30% de gastos deducibles, RESICO sigue siendo significativamente más barato.

Cuándo conviene PFAE

PFAE puede ser mejor opción cuando:

Tus gastos son muy altos: si operas un negocio donde el costo de lo que vendes o entregas consume más del 60-70% de tus ingresos
Superas los 3.5M anuales: no tienes opción, PFAE es el camino
Tienes inversiones grandes: compraste equipo costoso que puedes depreciar
Planeas crecer a persona moral: PFAE es un paso intermedio más natural hacia constituir una empresa

Cuándo conviene RESICO

RESICO es mejor cuando:

Eres desarrollador, diseñador, consultor, o creador de contenido: actividades donde tu principal insumo es tu tiempo, no materiales
Tus gastos operativos son bajos: trabajas desde casa, usas herramientas con costos moderados
Valoras la simplicidad: menos papeleo, menos riesgo de errores, declaraciones más rápidas
Tus ingresos están por debajo de 3.5M anuales: cumples el requisito de entrada

Cómo cambiar de régimen

Si ya estás en un régimen y quieres cambiar:

De PFAE a RESICO: puedes hacerlo presentando un aviso de actualización de actividades en el portal del SAT, siempre que cumplas los requisitos de RESICO. El cambio aplica a partir del siguiente ejercicio fiscal.
De RESICO a PFAE: puedes hacerlo voluntariamente con un aviso al SAT. Si rebasas el límite de 3.5M, el cambio es automático.

Considera que al cambiar de régimen pueden existir implicaciones con saldos a favor pendientes, depreciaciones en curso (en PFAE) y otros temas contables. Es recomendable hacer esta transición con apoyo de un contador.

El IVA es igual en ambos

Un punto importante: el tratamiento del IVA (16%) es idéntico en ambos regímenes. La diferencia entre RESICO y PFAE es exclusivamente sobre el ISR. En ambos casos cobras 16% de IVA, acreditas el IVA de tus gastos y pagas la diferencia mensualmente.

Ingresa tus ingresos y gastos para ver cuánto pagarías en RESICO vs PFAE.

Compara tu ISR en ambos regímenes