RESICO vs asalariado: ¿facturar o estar en nómina?

Las dos ofertas sobre la mesa

Es una de las decisiones más comunes para un profesional en México: una empresa te ofrece contratarte por nómina (como asalariado) o pedirte que le factures por honorarios (como freelancer, normalmente en RESICO). La diferencia en lo que pagas de impuestos, y en lo que recibes a cambio, es enorme.

La respuesta corta: en RESICO pagas mucho menos ISR, pero renuncias a las prestaciones de ley. Como asalariado pagas más ISR, pero ese costo “compra” seguridad social, retiro, vivienda y estabilidad. No es solo una cuenta de impuestos.

Cómo paga impuestos cada uno

RESICO: 1% a 2.5% sobre tus ingresos

En RESICO el ISR se calcula como un porcentaje de los ingresos que cobraste en el mes (según el monto), sin deducciones de actividad (Art. 113-E de la LISR):

El 2.5% es la tasa más alta. Sales de RESICO cuando tus ingresos acumulados en el año rebasan los $3.5 millones; a partir del mes siguiente tributas en PFAE (actividad empresarial y profesional). Un solo mes con ingresos altos no te saca del régimen si en el año te mantienes debajo del límite.

Asalariado: tarifa progresiva del Art. 96

Como asalariado, tu ISR sale de la tarifa mensual del Art. 96 de la LISR: una tabla progresiva con tasas que van de 1.92% hasta 35%. Esa tasa máxima es marginal y solo aplica a ingresos muy altos; la tasa efectiva que pagas suele ser mucho menor. Tu patrón calcula, retiene y entera ese ISR por ti cada mes. Si tu sueldo es bajo, puede aplicarte el subsidio al empleo, que reduce o elimina la retención.

Cuánto te queda: comparación con números

La diferencia de ISR crece con el ingreso. A modo de comparación (cifras aproximadas para 2026):

Con $30,000 al mes pagarías alrededor de $330 de ISR en RESICO, frente a cerca de $4,520 que tu patrón retendría como asalariado. Pero ese ahorro no es dinero “gratis”: como freelancer no recibes IMSS, Afore, INFONAVIT ni aguinaldo, y tendrás que financiarlos por tu cuenta.

Lo que no se ve en el ISR: prestaciones y seguridad social

Aquí está la otra mitad de la ecuación. Como asalariado, la ley te garantiza prestaciones con un valor económico real:

• IMSS: servicios médicos, incapacidades, maternidad y guarderías
• Afore: aportaciones para tu retiro (patrón, gobierno y tú)
• INFONAVIT: derecho a crédito de vivienda
• Aguinaldo: mínimo 15 días de salario al año
• Vacaciones y prima vacacional: días pagados más un 25% adicional
• Indemnización: protección ante despido injustificado (LFT)

Como freelancer en RESICO no tienes nada de esto de forma automática. Puedes cubrir parte por tu cuenta: afiliarte de forma voluntaria al IMSS (por ejemplo, el seguro de salud para la familia o la incorporación voluntaria al régimen obligatorio), hacer aportaciones voluntarias a tu Afore y contratar un seguro de gastos médicos privado. Es posible, pero el costo y la disciplina corren por tu cuenta.

Para comparar de forma justa, a la oferta de nómina súmale lo que como freelancer pagarías de tu bolsillo (seguro médico, Afore) y el valor del aguinaldo y las vacaciones. A grandes rasgos, las prestaciones de ley y la seguridad social que aporta un patrón suelen representar alrededor de un 25% a 35% adicional sobre el sueldo.

Obligaciones y trámites

• RESICO: emites CFDI por cada ingreso, presentas declaraciones mensuales y la anual, necesitas e.firma y manejas el IVA (cobras 16%, acreditas el de tus gastos y pagas la diferencia).
• Asalariado: tu patrón retiene y entera tu ISR. Solo presentas declaración anual en ciertos casos (por ejemplo, si tuviste dos o más patrones, si tus ingresos anuales por salarios superan $400,000, o si tienes otros ingresos además del sueldo).

¿Puedes tener los dos? (régimen mixto)

Sí. Puedes ser asalariado por un empleo y, a la vez, estar en RESICO por tu actividad independiente. Es un esquema válido y común. La condición clave: la suma de todos tus ingresos (salario + actividad) debe respetar el límite de RESICO de $3.5 millones anuales.

Cuidado: facturar no debe simular un empleo

Hay un límite importante. Si en realidad trabajas como empleado (con horario, subordinación y un solo “cliente” que es tu jefe) pero te piden facturar para evitar darte prestaciones, eso es una simulación. La reforma de subcontratación (2021) y la Ley Federal del Trabajo prohíben disfrazar una relación laboral como prestación de servicios. El SAT y la autoridad laboral pueden reclasificar la relación y fincar créditos por impuestos y prestaciones omitidas. Factura solo cuando seas genuinamente independiente.

Cuándo conviene cada uno

RESICO te conviene si:

• Tienes varios clientes y operas de forma genuinamente independiente
• Priorizas un mayor ingreso neto y la flexibilidad de definir tu trabajo
• Puedes autogestionar tu retiro y tu seguro médico

Ser asalariado te conviene si:

• Valoras la estabilidad, las prestaciones y la seguridad social
• Quieres acceder a crédito de vivienda (INFONAVIT) o de nómina
• Prefieres que alguien más se encargue de tus impuestos

Si decides facturar, no tienes que hacerlo solo

Facturar te deja más efectivo, pero también más responsabilidades: emitir CFDI, presentar declaraciones mensuales y la anual, y manejar el IVA. Con Zen no tienes que cargar con eso solo. Si quieres que un contador certificado se encargue de todo, está el plan administrado de Zen. Y si ya tienes contador, los planes para ver tu situación fiscal te dan tus facturas, declaraciones y cumplimiento, claros y monitoreados en un solo lugar.